“营改增”政策落地实施操作实务 |
|---|
经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内推开营业税改增值税试点。房地产业、建筑业、
金融保险业、生活服务业等四大行业纳入试点范围全面实施。面对这一大规模的税收政策改革，
企业如何应对，如何积极制定应对措施，发挥利好，并最大程度消除“营改增”可能带来的不利
影响和风险问题，并以此为契机进一步提升企业管理水平和市场竞争力。北京大学从自身政策
解读优势和师资优势出发，及时推出营改增政策落地实施操作实务指南定制课程，以期望对广大
实务工作者起到指导作用。
一、培训收益
· 我们的培训内容兼顾理论的同时侧重于结合实践，突出以案例教学为导向；
· 我们将带您梳理企业整体业务流程，主动了解征管机构征管方面的变化，积极配合，做好“营改增”应对措施；
· 通过培训，您将掌握增值税相关知识及风险规避原理，获得“营改增”之后，企业发票、合同、业务流程与风险管理
的全面实务操作指导；
· 我们将带您熟悉税务处理的技巧，攻克纳税筹划的难点；
· 我们将通过建立学员与业内专家的微信群，增进同行业学员之间的互动，并为您及时答疑解惑。
二、培训特色
· 专业化的课程设置
本培训项目按照“提出问题——分析问题——解决问题”的思维方式设置，并结合“营改增”的重点难点，
运用理论与案例相结合的教学方式，帮助您实现实施操作实务技能提升。
· 丰富的授课方式
我们的培训采用“课堂系统授课+催化式专题研讨+政策咨询”的多维授课方式，带您系统的解读、
落地实施营改增政策。
· 一流的学习环境
北京大学是国家高级人才的后续教育基地，具有一流的学习环境、先进的教学设施和高质量的后勤保障，
可以为您学习做好充分的服务。
三、目标学员
· 企业集团负责财务部门的高层管理者
· 企业总会计师、财务总监、财务经理
· 企业专职从事税收政策研究和税务筹划的经理、主管及一般税务会计人员
· 税务师事务所、会计师事务所及其他中介机构税务咨询从业人员
· 高校从事税务政策、税收筹划研究的教师
四、课程设置
模块一：供给侧改革背景下”营改增”政策总体概况
· 供给侧改革与”营改增”政策改革的关联性
· “营改增”试点整体情况介绍
· 营改增对财务和业务流程的改变
· 营改增对税务申报的变化
· 视同销售有哪些重大变化与面临的风险
· “营改增”各行业实施方案展示与解读
· 新旧政策过渡和衔接指南
· 现行增值税的政策介绍及发票管理的具体办法解读
· 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
模块二：金融保险业营改增落地实施要点
· 营改增对于金融保险业利润影响几何
· 金融业营改增的基本原理及计税方式分析
· 金融业各种业务销售额如何确定
· 金融业的进项税额抵扣问题如何处理
· 金融业营改增的专用发票问题如何开具和抵扣
· 保险业如何应对营改增
· 金融业实施营改增的具体方案
模块三：房地产业营改增落地实施要点
· 房地产业实施营改增的影响因素
· 房地产业征税范围的确定
· 营改增对房地产开发企业的税负影响与计税差异分析
· 营改增对房地产业的影响综合评价
· 房地产业营改增的具体实施细节分析
· 房地产业营改增实施中的风险分析
· 房地产业财务人员如何应对营改增
· 财务人员如何进行房地产业营改增的税收管控
模块四：建筑业营改增落地实施要点
· 建筑业营改增的细节要点解析
· 面对营改增建筑业新老项目如何过度
· 建筑业营改增后纳税人与纳税范围的确定
· 营改增对现有建筑业的管理模式的影响
· 营改增与现有建筑业的经营的风险分析
· 建筑业实施营改增的对策建议（例如：分包合同、水电费结算、预收工程款等问题）
模块五：生活服务业营改增落地实施要点
· 营改增后生活服务业范围及简易征收的范围
· 营改增对生活服务业的税负影响
· 营改增在生活服务业中运用的重点和难点
· 生活服务业的销项税额与进项税额如何确定
· 营改增在生活服务业中的涉税风险点
· 生活服务业难以取得增值税发票如何破解
· 经纪代理业务的税务处理
· 代理服务业务如何计税
· 旅游服务业务如何计税
· 外购餐饮、娱乐服务的抵扣问题
· 外购居民日常服务的抵扣问题
模块六：”营改增”的会计核算与税务管理实务操作
· “营改增”的会计科目与账户的设置
· “营改增”的会计核算
· “营改增”的税会差异处理
· 重点与难点问题解析
模块七：增值税税控系统及票据规范管理
· 增值税专用发票认证
· “营改增”发票管理系统
· “营改增”减免税办理及免税项目发票的使用
· “营改增”以票管税制度风险防范
· 税控系统升级
· 电子发票使用
模块八：”营改增”抵扣问题的处理
· 贷款利息支出的进项税抵扣
· 人工成本的抵扣
· 土地出让金的抵扣
· 购买不动产进项税额抵扣
· 无法取得增值税专用发票的特殊支出抵扣
模块九：”营改增”的纳税筹划问题
· ”营改增”纳税申报表的填制与注意事项
· ”营改增”兼营不同税率应税服务筹划
· ”营改增”涉税事项沟通技巧
· “营改增”后税收优惠政策的延续处理
· ”营改增”后扶持政策的合理应用
· ”营改增”纳税筹划思路及案例分析
模块十：“营改增”后，企业商业模式创新
· ”营改增”需要的前期准备工作
· ”营改增”后，企业信息技术系统的建立和更新
· ”营改增”后，企业合同管理重点
· ”营改增”后，上下游定价策略调整
· ”营改增”后，企业商业流程设计与运用（业务流程和供应链管理）
· 企业经营模式的创新
五、师资介绍
李旭红：北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长，税务系主任，中国国际税收研究会理事，北国会“营改增”系列培训项目责任教授，硕士研究生导师，清华大学会计学博士后，中国人民大学财政税收学博士，加拿大西安大略大学毅伟商学院高级访问学者。
国家税务总局重点课题《建筑业“营改增”制度设计与评价》主持人。长期担任中央企业总会计师、中央机关会计领军人才、全国各省会计领军人才、高级会计师、注册会计师及各级财税机关干部的后续教育工作，主讲税收类课程。自2012年以来，多次为财政部大中型企业总会素质提升工程等重大培训项目讲授《“营改增”政策解读及企业应对》。曾任职政府机关、国有企业、高校及管理咨询公司，在财税领域具有扎实的理论基础及丰富的实践经验，著有《建筑业“营改增”最新操作实务解析》等书。
马永义：北京国家会计学院教务部主任，会计学教授，管理学博士。澳大利亚公共会计师协会（IPA AU）资深澳大利亚公共会计师（FIPA）、中国会计学会财务成本分会常务理事、中国对外经济贸易会计学会理事、中国注册会计师协会教育培训委员会委员。长期担任中央企业总会计师、中央机关会计领军人才、全国各省会计领军人才、高级会计师、注册会计师及各级财税机关干部的后续教育工作，主讲会计类课程，著有多部专著及在核心期刊发表了多篇学术论文。
胡文霞：老师 财务管理实战专家,32年财务相关实战经验,11年上市公司审计、财务管理
21年财税、投资咨询培训,曾任：鞍山一工分公司（原上市公司600813） 财务经理,曾任：鞍山大道会计师事务所 项目经理,曾任：中国国际税务咨询公司鞍山公司税务顾问,曾任：鞍山德宣税务师/会计师事务所合伙人/所长,现任：上海瑞德会计师事务所 高级合伙人
李本贵：国家税务总局税收科学研究所研究员，税收学博士，中国税务学会理事、学术委员，中国国际经济合作学会学术委员，中国国际人才交流与开发协会理事，享受国务院颁发的政府特殊津贴，国内著名增值税专家。
赵丽：天扬君合税务师事务所总经理，首批特级注册税务师、高级会计师、中国注册会计师，“全国注册税务师行业代表人士”，省级注册税务师协会理事。牵头编撰出版了《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》、《煤炭开采与洗选业涉税问题解析》、《营业税改征增值税政策解读与案例分析》及修订版四本专业书籍，从事税务工作近二十年，是企业并购重组的税收筹划实战运作专家，目前担任多家上市公司高级税务顾问。为多家集团及上市公司管理层讲授营改增课程。
姚建荣：天扬君合税务师事务所副总经理，一级注册税务师，中国注册税务师协会网校特聘讲师，北京国家会计学院特聘讲师，省级经济与信息化委员会企业技术创新促进会专家，对企业涉税实务有丰富的实战经验。参与了《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》、《营业税改征增值税政策解读与案例分析》及修订版等著作的编写。在建筑业“营改增”方面有一定的实务经验，曾多次为中国中铁、中国铁建旗下集团公司、天扬建筑业营改增网校、山西财经大学讲授“营改增”课程。
城云：中国铁建股份有限公司经济管理部处长，中国成本研究会理事，具有丰富的工程项目成本管理实践经验。
李旭红：《“营改增”政策与实务高级研修班》项目责任教授，北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长，税务系主任，硕士研究生导师，清华大学会计学博士后，中国人民大学财政税收学博士、金融学硕士，中国国际税收研究会理事，加拿大西安大略大学毅伟商学院高级访问学者。国家税务总局重点课题《建筑业“营改增”制度设计与评价》课题主持人，OECD授权我国财政部的流转税国际权威性报告《OECD消费课税趋势》（2012年版及2014年版）主译。曾任职政府机关、国有企业、高校及管理咨询公司，长期担任中央企业总会计师、中央机关会计领军人才、全国各省会计领军人才、高级会计师、注册会计师及各级财税机关干部的后续教育工作，主讲税收课程。自2012年以来，多次为财政部大中型企业总会素质提升工程等重大培训项目讲授《“营改增”政策解读及企业应对》等课程。
梁因乐：安永大中华区间接税合伙人，专业税务咨询师。于2001 年在安永伦敦开始从事欧洲间接税税务咨询工作，并先后服务于其它四大会计师事务所，于2006 年回到亚洲从事中国税务咨询工作。长期协助企业制定在中国投资和运营方面的间接税税务策略，税务流程以及税务安排。作为增值税政策决策机构的主要顾问之一，与全国人大，财政部和国家税务总局共同合作，参与中国增值税改革和立法项目以及针对金融业、房地产业和生活服务业“营改增”的政策制定工作。曾担任北京大学，国家会计学院及政法大学的客座教授，就国际税务实践操作和发展进行专题讲座。
卢力平：北京国家会计学院教授，经济学博士，院学术委员会委员，中国社会科学院金融研究所博士后，北京大学经济学博士。2002年以来出版专著、译著、编著、发表论文数十篇。主持参与纵向横向科研课题20余项。多次出席部委及国际机构主办的学术论坛并发表演讲。
少刚: 战略财务管理专家,战略财务价值创造系列课题开发者,普华永道会计师事务所（四大之一）特约财务实战讲师,现任：华泰财产保险有限公司广州运营总部财务总监,曾任：白马户外媒体有限公司(HK. 00100) 高级财务经理,曾任：广州迪森热能设备有限公司（SGX.1523) 高级财务经理
杨津琪：致通振业税务师事务所所长、注册税务师、美国首席财务总监，注册税务师协会理事、税务师行业业务援助委员会委员，致通振业税务师事务所全国连锁机构首席税务顾问，税务高端培训主讲。
六、联系方式
联 系 人：王老师
手 机： 18511352185（同微信号）
金融保险业、生活服务业等四大行业纳入试点范围全面实施。面对这一大规模的税收政策改革，
企业如何应对，如何积极制定应对措施，发挥利好，并最大程度消除“营改增”可能带来的不利
影响和风险问题，并以此为契机进一步提升企业管理水平和市场竞争力。北京大学从自身政策
解读优势和师资优势出发，及时推出营改增政策落地实施操作实务指南定制课程，以期望对广大
实务工作者起到指导作用。
一、培训收益
· 我们的培训内容兼顾理论的同时侧重于结合实践，突出以案例教学为导向；
· 我们将带您梳理企业整体业务流程，主动了解征管机构征管方面的变化，积极配合，做好“营改增”应对措施；
· 通过培训，您将掌握增值税相关知识及风险规避原理，获得“营改增”之后，企业发票、合同、业务流程与风险管理
的全面实务操作指导；
· 我们将带您熟悉税务处理的技巧，攻克纳税筹划的难点；
· 我们将通过建立学员与业内专家的微信群，增进同行业学员之间的互动，并为您及时答疑解惑。
二、培训特色
· 专业化的课程设置
本培训项目按照“提出问题——分析问题——解决问题”的思维方式设置，并结合“营改增”的重点难点，
运用理论与案例相结合的教学方式，帮助您实现实施操作实务技能提升。
· 丰富的授课方式
我们的培训采用“课堂系统授课+催化式专题研讨+政策咨询”的多维授课方式，带您系统的解读、
落地实施营改增政策。
· 一流的学习环境
北京大学是国家高级人才的后续教育基地，具有一流的学习环境、先进的教学设施和高质量的后勤保障，
可以为您学习做好充分的服务。
三、目标学员
· 企业集团负责财务部门的高层管理者
· 企业总会计师、财务总监、财务经理
· 企业专职从事税收政策研究和税务筹划的经理、主管及一般税务会计人员
· 税务师事务所、会计师事务所及其他中介机构税务咨询从业人员
· 高校从事税务政策、税收筹划研究的教师
四、课程设置
模块一：供给侧改革背景下”营改增”政策总体概况
· 供给侧改革与”营改增”政策改革的关联性
· “营改增”试点整体情况介绍
· 营改增对财务和业务流程的改变
· 营改增对税务申报的变化
· 视同销售有哪些重大变化与面临的风险
· “营改增”各行业实施方案展示与解读
· 新旧政策过渡和衔接指南
· 现行增值税的政策介绍及发票管理的具体办法解读
· 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
模块二：金融保险业营改增落地实施要点
· 营改增对于金融保险业利润影响几何
· 金融业营改增的基本原理及计税方式分析
· 金融业各种业务销售额如何确定
· 金融业的进项税额抵扣问题如何处理
· 金融业营改增的专用发票问题如何开具和抵扣
· 保险业如何应对营改增
· 金融业实施营改增的具体方案
模块三：房地产业营改增落地实施要点
· 房地产业实施营改增的影响因素
· 房地产业征税范围的确定
· 营改增对房地产开发企业的税负影响与计税差异分析
· 营改增对房地产业的影响综合评价
· 房地产业营改增的具体实施细节分析
· 房地产业营改增实施中的风险分析
· 房地产业财务人员如何应对营改增
· 财务人员如何进行房地产业营改增的税收管控
模块四：建筑业营改增落地实施要点
· 建筑业营改增的细节要点解析
· 面对营改增建筑业新老项目如何过度
· 建筑业营改增后纳税人与纳税范围的确定
· 营改增对现有建筑业的管理模式的影响
· 营改增与现有建筑业的经营的风险分析
· 建筑业实施营改增的对策建议（例如：分包合同、水电费结算、预收工程款等问题）
模块五：生活服务业营改增落地实施要点
· 营改增后生活服务业范围及简易征收的范围
· 营改增对生活服务业的税负影响
· 营改增在生活服务业中运用的重点和难点
· 生活服务业的销项税额与进项税额如何确定
· 营改增在生活服务业中的涉税风险点
· 生活服务业难以取得增值税发票如何破解
· 经纪代理业务的税务处理
· 代理服务业务如何计税
· 旅游服务业务如何计税
· 外购餐饮、娱乐服务的抵扣问题
· 外购居民日常服务的抵扣问题
模块六：”营改增”的会计核算与税务管理实务操作
· “营改增”的会计科目与账户的设置
· “营改增”的会计核算
· “营改增”的税会差异处理
· 重点与难点问题解析
模块七：增值税税控系统及票据规范管理
· 增值税专用发票认证
· “营改增”发票管理系统
· “营改增”减免税办理及免税项目发票的使用
· “营改增”以票管税制度风险防范
· 税控系统升级
· 电子发票使用
模块八：”营改增”抵扣问题的处理
· 贷款利息支出的进项税抵扣
· 人工成本的抵扣
· 土地出让金的抵扣
· 购买不动产进项税额抵扣
· 无法取得增值税专用发票的特殊支出抵扣
模块九：”营改增”的纳税筹划问题
· ”营改增”纳税申报表的填制与注意事项
· ”营改增”兼营不同税率应税服务筹划
· ”营改增”涉税事项沟通技巧
· “营改增”后税收优惠政策的延续处理
· ”营改增”后扶持政策的合理应用
· ”营改增”纳税筹划思路及案例分析
模块十：“营改增”后，企业商业模式创新
· ”营改增”需要的前期准备工作
· ”营改增”后，企业信息技术系统的建立和更新
· ”营改增”后，企业合同管理重点
· ”营改增”后，上下游定价策略调整
· ”营改增”后，企业商业流程设计与运用（业务流程和供应链管理）
· 企业经营模式的创新
五、师资介绍
李旭红：北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长，税务系主任，中国国际税收研究会理事，北国会“营改增”系列培训项目责任教授，硕士研究生导师，清华大学会计学博士后，中国人民大学财政税收学博士，加拿大西安大略大学毅伟商学院高级访问学者。
国家税务总局重点课题《建筑业“营改增”制度设计与评价》主持人。长期担任中央企业总会计师、中央机关会计领军人才、全国各省会计领军人才、高级会计师、注册会计师及各级财税机关干部的后续教育工作，主讲税收类课程。自2012年以来，多次为财政部大中型企业总会素质提升工程等重大培训项目讲授《“营改增”政策解读及企业应对》。曾任职政府机关、国有企业、高校及管理咨询公司，在财税领域具有扎实的理论基础及丰富的实践经验，著有《建筑业“营改增”最新操作实务解析》等书。
马永义：北京国家会计学院教务部主任，会计学教授，管理学博士。澳大利亚公共会计师协会（IPA AU）资深澳大利亚公共会计师（FIPA）、中国会计学会财务成本分会常务理事、中国对外经济贸易会计学会理事、中国注册会计师协会教育培训委员会委员。长期担任中央企业总会计师、中央机关会计领军人才、全国各省会计领军人才、高级会计师、注册会计师及各级财税机关干部的后续教育工作，主讲会计类课程，著有多部专著及在核心期刊发表了多篇学术论文。
胡文霞：老师 财务管理实战专家,32年财务相关实战经验,11年上市公司审计、财务管理
21年财税、投资咨询培训,曾任：鞍山一工分公司（原上市公司600813） 财务经理,曾任：鞍山大道会计师事务所 项目经理,曾任：中国国际税务咨询公司鞍山公司税务顾问,曾任：鞍山德宣税务师/会计师事务所合伙人/所长,现任：上海瑞德会计师事务所 高级合伙人
李本贵：国家税务总局税收科学研究所研究员，税收学博士，中国税务学会理事、学术委员，中国国际经济合作学会学术委员，中国国际人才交流与开发协会理事，享受国务院颁发的政府特殊津贴，国内著名增值税专家。
赵丽：天扬君合税务师事务所总经理，首批特级注册税务师、高级会计师、中国注册会计师，“全国注册税务师行业代表人士”，省级注册税务师协会理事。牵头编撰出版了《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》、《煤炭开采与洗选业涉税问题解析》、《营业税改征增值税政策解读与案例分析》及修订版四本专业书籍，从事税务工作近二十年，是企业并购重组的税收筹划实战运作专家，目前担任多家上市公司高级税务顾问。为多家集团及上市公司管理层讲授营改增课程。
姚建荣：天扬君合税务师事务所副总经理，一级注册税务师，中国注册税务师协会网校特聘讲师，北京国家会计学院特聘讲师，省级经济与信息化委员会企业技术创新促进会专家，对企业涉税实务有丰富的实战经验。参与了《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》、《营业税改征增值税政策解读与案例分析》及修订版等著作的编写。在建筑业“营改增”方面有一定的实务经验，曾多次为中国中铁、中国铁建旗下集团公司、天扬建筑业营改增网校、山西财经大学讲授“营改增”课程。
城云：中国铁建股份有限公司经济管理部处长，中国成本研究会理事，具有丰富的工程项目成本管理实践经验。
李旭红：《“营改增”政策与实务高级研修班》项目责任教授，北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长，税务系主任，硕士研究生导师，清华大学会计学博士后，中国人民大学财政税收学博士、金融学硕士，中国国际税收研究会理事，加拿大西安大略大学毅伟商学院高级访问学者。国家税务总局重点课题《建筑业“营改增”制度设计与评价》课题主持人，OECD授权我国财政部的流转税国际权威性报告《OECD消费课税趋势》（2012年版及2014年版）主译。曾任职政府机关、国有企业、高校及管理咨询公司，长期担任中央企业总会计师、中央机关会计领军人才、全国各省会计领军人才、高级会计师、注册会计师及各级财税机关干部的后续教育工作，主讲税收课程。自2012年以来，多次为财政部大中型企业总会素质提升工程等重大培训项目讲授《“营改增”政策解读及企业应对》等课程。
梁因乐：安永大中华区间接税合伙人，专业税务咨询师。于2001 年在安永伦敦开始从事欧洲间接税税务咨询工作，并先后服务于其它四大会计师事务所，于2006 年回到亚洲从事中国税务咨询工作。长期协助企业制定在中国投资和运营方面的间接税税务策略，税务流程以及税务安排。作为增值税政策决策机构的主要顾问之一，与全国人大，财政部和国家税务总局共同合作，参与中国增值税改革和立法项目以及针对金融业、房地产业和生活服务业“营改增”的政策制定工作。曾担任北京大学，国家会计学院及政法大学的客座教授，就国际税务实践操作和发展进行专题讲座。
卢力平：北京国家会计学院教授，经济学博士，院学术委员会委员，中国社会科学院金融研究所博士后，北京大学经济学博士。2002年以来出版专著、译著、编著、发表论文数十篇。主持参与纵向横向科研课题20余项。多次出席部委及国际机构主办的学术论坛并发表演讲。
少刚: 战略财务管理专家,战略财务价值创造系列课题开发者,普华永道会计师事务所（四大之一）特约财务实战讲师,现任：华泰财产保险有限公司广州运营总部财务总监,曾任：白马户外媒体有限公司(HK. 00100) 高级财务经理,曾任：广州迪森热能设备有限公司（SGX.1523) 高级财务经理
杨津琪：致通振业税务师事务所所长、注册税务师、美国首席财务总监，注册税务师协会理事、税务师行业业务援助委员会委员，致通振业税务师事务所全国连锁机构首席税务顾问，税务高端培训主讲。
六、联系方式
联 系 人：王老师
手 机： 18511352185（同微信号）